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2022年转眼还剩最后一个季度。这个金秋季节，美国中小企业及自雇主们不仅忙碌地统计着一年的收支状况，安排这年度的员工欢庆及客户答谢活动，更是在年末的税务筹划上伤透了脑筋。不同的公司性质、架构、类型及注册所在州等差异巨大，不论初创公司还是老牌企业都有可能在现有架构上找到优化的空间，作全局考虑。以下是Jerry对企业主或者打算创业者的一些提示：
首先，从公司注册类型考虑(C Corp, S Corp, LLC, Sole proprietorship, Partnership, LLP 等)，不同公司类型的税务负担不同，同时需要结合股东个人的纳税身份，美国税务居民和非美国税务局民的操作差异很大；选择哪个州注册公司，以及是否需要设立离岸公司架构，将来利润是否留在美国滚动发展还是汇往他国等，这些问题最好事先咨询专业会计师及律师考虑周全，以免以后企业壮大以后才发现地基需要做大幅的更改。
第二，美国是以所得税为主体课税的国家，没有设置增值税等流转税，这就意味着公司的主要税负是联邦公司所得税，州公司所得税以及各城市公司所得税。公司日常销售收入减去成本及费用，计算得出应赋的所得税。公司的收入、成本及费用和Tax Credit税收优惠政策就是公司税务筹划的三个重要考虑方向。一般中小公司采用收付实现制记帐并报税，也就是说销售收入到账后计算收入，成本费用产生并且支付后确认支出，那么收入及支出的时间控制也是影响所得税的重要因素。
第三，尽量在年中提前进行合理税务安排而不是在年末或申报税单前临时进行财务操作，这一点至关重要。年末时频繁异常操作通常是审计查帐的重点关注区域。尽量避免全年大部分成本费用支出体现在年底集中产生，也要避免年末大额不合理国际支付情况的发生。
第四，公司账户和个人账户需要区分开，避免公私不分的情况。公司信用卡可以和公司支票帐户(Checking Account) 相关联，避免股东或管理层私人信用卡和公司账户混用。将来无论是申报税单还是被其他公司投资或兼并甚至上市，公私分明都会提高各方效率，降低尽职调查、审计或美国国税局IRS调查难度。
第五，中小公司常见费用项目有汽车费用，办公餐费，员工或外聘合同支出，Section 179 费用，合格商业收入（QBI）抵扣，企业退休计划设立费用及存款等…（特别提示：如果小企业主收入较高，成本较低，那么推荐考虑设立公司退休计划从而将税前利润延后至领取退休金时支付。此方法既可以降低企业主自身公司所得税，而且可以吸引保留优秀员工，并且退休金账户里的投资收益可以缓税或者免税）其他方面可抵扣的开销还包括：公司的销售收入坏账冲销、意外损失、企业捐赠、租用家庭办公场所、公司开办费用及搬家费用等。
September 2022
